En Belgique, la déductibilité fiscale des dons en 2025 (pour les revenus de l’année 2024, à déclarer en 2025) devrait connaître un changement important, avec une réduction du taux de déduction de 45% à 30% du montant du don. Cette mesure, bien que soulevant des inquiétudes dans le secteur associatif, est prévue par le gouvernement fédéral.
Voici les conditions et plafonds généraux à retenir pour les dons en 2025 :
Voici les conditions générales pour la déductibilité :
* Institution agréée : Le don doit être fait à une institution reconnue ou agréée par le Ministère des Finances. Seules ces organisations sont habilitées à délivrer les attestations fiscales nécessaires. Notre association est reconnue et agréée.
* Montant minimum : Si chaque don doit être d’un montant minimum de 40 euros par an et par institution, il peut être composé de plusieurs versements au cours de la même année.
* Attestation fiscale : L’institution bénéficiaire doit vous délivrer une attestation fiscale (reçu) pour le don. Cette attestation est essentielle pour justifier votre droit à la réduction d’impôt.
* Pour la nature du don : Le don doit être fait en espèces ou par virement. Les dons en nature (sauf œuvres d’art reconnues pour le patrimoine culturel) ne sont généralement pas déductibles. Le don doit provenir directement du donateur et non d’une collecte ou action collective.
Taux de la réduction d’impôt en 2025 :
* Ainsi le gouvernement fédéral prévoit de ramener le taux de la réduction d’impôt à 30% du montant du don à partir de 2025.
Plafonds de la réduction d’impôt :
Le montant total des dons pour lesquels une réduction d’impôt est accordée ne peut pas dépasser :
* 10% de l’ensemble de vos revenus nets, OU
* 408.130 euros pour l’année de revenus 2024 (exercice d’imposition 2025).
Important :
* Même si vous avez reçu une proposition de déclaration simplifiée, si vous avez effectué des dons déductibles, vous devrez vérifier et éventuellement modifier votre déclaration pour y inclure le montant des dons.
* Bien qu’il ne soit plus obligatoire de joindre le reçu fiscal à votre déclaration d’impôts (papier ou en ligne), il est crucial de le conserver car l’administration fiscale peut le demander pour vérification.
Toutefois, il est toujours recommandé de consulter le site du SPF Finances (lien ici) ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir les informations les plus à jour et des conseils personnalisés. En effet, la législation fiscale peut évoluer. Mais n’hésitez pas à nous contacter si ces informations manquaient de clarté ou si vous avez besoin de plus d’informations.